软件产品增值税即征即退税额的计算

2013-12-26 16:29:24 admin 7

 (一)软件产品增值税即征即退税额的计算方法:

    即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%

    当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额

    当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%

    (二)嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算:

    1.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法

    即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%

    当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额

    当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%

    2.当期嵌入式软件产品销售额的计算公式

    当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额

    计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定:

    ①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;

    ②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;

    ③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。

    计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)。

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